Respuesta corta
Para facturar honorarios médicos con CFDI 4.0 necesitas el nombre exacto, RFC, código postal y régimen fiscal del paciente o empresa. El IVA se marca como exento y, si facturas a una persona moral, se incluye la retención de ISR. Para que el paciente pueda deducir la consulta, el uso de CFDI debe ser D01 y el pago debe hacerse con tarjeta, transferencia o cheque, no en efectivo.
Una factura mal emitida tiene dos costos: la cancelación y reemisión, y en el caso de hospitales y aseguradoras, el pago que se retrasa.
Datos que necesitas del paciente o empresa
Con CFDI 4.0, el SAT valida que los datos del receptor coincidan con su constancia de situación fiscal:
- Nombre o razón social exactamente como aparece en su constancia, sin el régimen societario (sin “S.A. de C.V.”).
- RFC.
- Código postal del domicilio fiscal.
- Régimen fiscal.
- Uso de CFDI.
Si un dato no coincide, el timbrado se rechaza.
Factura a un paciente particular
- Uso de CFDI D01 si el paciente la va a deducir.
- IVA exento (ver por qué los médicos no cobran IVA).
- Sin retención de ISR, porque es persona física.
- Forma de pago real: tarjeta, transferencia o efectivo.
Avísale a tu paciente: si paga en efectivo, no podrá deducir la consulta en su declaración anual.
Factura a un hospital, clínica o aseguradora
- Uso de CFDI que te indique el cliente, normalmente G03.
- IVA exento.
- Retención de ISR: 10 % en Actividad Profesional o 1.25 % en RESICO (ver retención de ISR en honorarios médicos).
- Para aseguradoras: número de póliza, siniestro y nombre del asegurado, según sus requisitos.
Pacientes que no piden factura
Esos cobros también son ingresos. Se facturan en una factura global a público en general, con el RFC XAXX010101000, de forma diaria, semanal, mensual o bimestral según tu régimen.
Errores frecuentes
- Marcar el IVA a tasa 0 % en lugar de exento.
- Omitir la retención al facturar a una persona moral.
- Poner forma de pago “por definir” cuando ya se cobró.
- No emitir factura global de los ingresos sin factura.
Facturar por WhatsApp
En ARH nos mandas por WhatsApp los datos del paciente y el monto; validamos los datos fiscales, timbramos con tu logotipo y le enviamos el PDF y el XML por correo. Así funciona.
Preguntas frecuentes
¿Qué uso de CFDI lleva una factura de consulta?
Si el paciente quiere deducirla, D01 (Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios). Si la factura es para una empresa o aseguradora, normalmente G03 (Gastos en general) u otro que indique el cliente.
¿El paciente puede deducir la consulta si pagó en efectivo?
No. Para que los honorarios médicos sean deducción personal, el pago debe hacerse con tarjeta, transferencia o cheque nominativo.
¿Qué hago si el paciente no pide factura?
Esos ingresos se incluyen en una factura global a público en general, con el RFC genérico XAXX010101000, por periodo.
Información general con base en la legislación fiscal vigente en México. No sustituye la revisión de tu caso particular.