Respuesta corta
Los médicos personas físicas presentan su declaración anual en abril del año siguiente. En ella se suman los ingresos por honorarios (y, si los hay, por sueldos), se restan las deducciones autorizadas y personales, y se acreditan los pagos provisionales y las retenciones de ISR. Si pagaste o te retuvieron de más, puedes solicitar la devolución del saldo a favor.
La declaración anual es el momento en que todo el año fiscal se cuadra: lo que cobraste, lo que gastaste, lo que pagaste cada mes y lo que te retuvieron.
Cuándo se presenta
Las personas físicas presentan la declaración anual durante abril del año siguiente. Presentarla fuera de plazo genera multas y puede volver negativa tu opinión de cumplimiento.
Qué ingresos incluir
- Honorarios por tu actividad profesional, de pacientes, hospitales y aseguradoras.
- Sueldos, si además trabajas como empleado, por ejemplo en una institución pública.
- Otros ingresos, como arrendamiento o intereses, si los tienes.
Qué se resta
En el régimen de Actividad Empresarial y Profesional:
- Las deducciones autorizadas de tu actividad (ver deducciones para médicos).
- Las deducciones personales: gastos médicos, dentales y hospitalarios propios y de tu familia, primas de seguros de gastos médicos, intereses reales de crédito hipotecario, donativos, aportaciones voluntarias para el retiro, entre otras.
Las deducciones personales tienen un límite general: el menor entre cinco veces la UMA anual y el 15 % de tus ingresos totales. Algunas, como las aportaciones para el retiro y los donativos, tienen límites propios.
Qué se acredita
- Los pagos provisionales que presentaste cada mes.
- Las retenciones de ISR que te hicieron hospitales y aseguradoras (ver retención de ISR).
- Las retenciones de tu patrón, si tienes sueldo.
Saldo a favor o a cargo
Si lo que pagaste y te retuvieron supera el impuesto del año, tienes saldo a favor y puedes pedir su devolución en la misma declaración. Si es menor, tienes saldo a cargo, que puedes pagar en una sola exhibición o, si presentas a tiempo, en parcialidades.
Cómo prepararla
La anual sale bien cuando los doce meses anteriores se llevaron bien. Por eso conviene revisar cada mes que tus facturas de gastos estén a tu nombre, que tus pagos hayan sido electrónicos y que tus retenciones coincidan con el SAT.
En ARH preparamos tu declaración anual con la contabilidad del año ya conciliada, y te enviamos el cálculo antes de presentarla.
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si trabajo en un hospital público y también tengo consulta privada?
Debes declarar ambos ingresos: el sueldo del hospital y los honorarios de tu consulta. Las retenciones de tu patrón se acreditan en la anual.
¿Los médicos en RESICO presentan declaración anual?
Sí. En RESICO también hay declaración anual, aunque no se aplican deducciones personales.
¿Cuánto tarda la devolución del saldo a favor?
Si la solicitas en la propia declaración y no hay inconsistencias, el SAT suele depositarla en pocas semanas. Si hay diferencias, puede pedir información adicional.
Información general con base en la legislación fiscal vigente en México. No sustituye la revisión de tu caso particular.